Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это цифровой налоговый режим, при котором налоговая сама рассчитывает налоги и взносы на основе данных банков, касс и маркетплейсов.

Режим действует в формате эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

АУСН заменяет классическую УСН, избавляя предпринимателей от деклараций, 6-НДФЛ, расчётов по взносам и отчётности.

ФНС получает данные напрямую от банков и формирует сумму налога автоматически — предпринимателю остаётся только оплатить её по уведомлению.

С 2026 года планируется налоговая реформа, которая снизит лимит освобождения от НДС для УСН. Сначала собирались снизить его до с 60 до 10 млн ₽, сейчас же внесли поправки в проект — лимит будут снижать постепенно: с 2026 года — 20 млн рублей, с 2027 года — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн рублей.

Патентную систему тоже ждут ограничения.

Для многих предпринимателей это значит — придётся платить НДС, вести книги продаж и выставлять счета-фактуры.

АУСН остаётся вне этих поправок, потому что регулируется отдельным законом № 17-ФЗ, а не Налоговым кодексом.

Поэтому режим называют «спасением-2026» — легальной альтернативой УСН и ПСН без НДС и без отчётности.

Федеральный закон № 17-ФЗ — основной документ об эксперименте.

Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 — ввёл новые правила:

• разрешил переходить на АУСН в любой месяц (а не только с 1 января);

• установил срок действия 12 месяцев до возможности выхода;

• уточнил учёт доходов за два года подряд;

• разрешил переход с НПД и УСН в любое время;

• ввёл понятие «уполномоченный банк».

Кардинальных изменений на 2026 год не ожидается — сохраняются лимиты и ставки 2025 года.

Полный актуальный перечень регионов с датами запуска опубликован на официальном сайте ФНС, приводим таблицу:

Режим вводится по региональному закону, который вступает в силу не раньше чем через месяц после публикации.

Применение АУСН — добровольное.

Организация или ИП вправе перейти, если выполняются все условия:

• НКО, КФХ, МФО, ломбарды, инвестиционные и паевые фонды;

• посредники (агенты, поверенные, комиссионеры);

• работодатели с нерезидентами;

• компании с филиалами;

• плательщики НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.

После перехода выйти с режима можно только через 12 месяцев.

Налоговый период — месяц.
ФНС рассчитывает сумму налога по данным банков, онлайн-касс и маркетплейсов.
Уведомление о сумме приходит в личный кабинет до 15-го числа, оплатить нужно до 25-го через ЕНП.

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — 0 ₽.

• Взнос на травматизм в 2026 году — 2 970 ₽ в год (по проекту Минтруда).

• ИП, совмещающие АУСН с частной практикой (адвокат, нотариус, оценщик), — 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ за 2026 год.

• Для зачёта пенсионного стажа должно быть перечислено ≥ 80,1078 % от фиксированного взноса (≈ 42 984 ₽ за год).

Периоды на АУСН входят в страховой стаж — это подтверждено законом о страховых пенсиях № 400-ФЗ.

АУСН освобождает от деклараций по УСН, 6-НДФЛ и расчётов по взносам.
Но остаются обязательными:

• бухгалтерская отчётность (для юрлиц);

• подразделы 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в СФР;

• декларации по НДС — если был импорт или счёт-фактура с НДС;

• декларация по прибыли — если выплачивались дивиденды юрлицам.

АУСН работает только через уполномоченные банки — это ключевое условие режима.

Что это значит

• Все расчёты — поступления, зарплата, налоги — должны проходить только через банк из реестра ФНС.

• Счета в других банках использовать нельзя — это нарушение режима и автоматический слёт с АУСН с начала месяца.

• Реестр ведёт ФНС, он регулярно обновляется.

Обязанности банка:

• передавать ФНС в режиме реального времени данные о доходах, выплатах и НДФЛ;

• удерживать и перечислять НДФЛ (если ставка 13 %);

• уведомлять клиента о рассчитанных налогах;

• обеспечивать электронный документооборот.

Типичные ошибки:

• Оставили старый счёт в банке не из реестра ФНС.

• Получили оплату наличными или на личный счёт.

• Выдали зарплату наличными.

• Получили деньги от маркетплейса на «левый» счёт.

Любое из этих действий приводит к утрате права на АУСН.

• Добровольно — с 1 января следующего года (уведомление до 31 декабря).

• При превышении лимитов — с начала месяца, в котором допущено превышение.

О факте нужно сообщить до 15 числа следующего месяца.
Если не сообщить — ФНС переведёт на ОСНО автоматически.

• Ставки 8 % и 20 % останутся без изменений.

• Лимит дохода — 60 млн ₽.

• Фиксированный взнос на травматизм — 2 970 ₽.

• Новые регионы — Алтайский край и Рязанская область.

• Для ИП с частной практикой — 1 % с дохода > 300 000 ₽.

• Снижение лимита НДС для УСН до 20 млн ₽ пока в проекте. На АУСН подобные изменения не распространяются.

Этот калькулятор предназначен для автоматизированного расчета налоговой нагрузки по УСН и АУСН на 2026 год.

АУСН в 2026 году — это цифровой, прозрачный и наименее нагрузочный спецрежим для малого бизнеса.

Он позволяет работать без НДС и отчётности, сохраняя ставки и лимиты до 2027 года.

Если эксперимент покажет результат, режим может стать постоянной частью Налогового кодекса.

Подробности:

• Список регионов, где действует АУСН

• Перечень уполномоченных банков

• Федеральный закон № 17-ФЗ от 25.02.2022

• Федеральный закон № 259-ФЗ от 08.08.2024

Многие упрощенцы в 2026 году постараются перейти на более выгодный налоговый режим — АУСН, где даже с доходом свыше 20 млн руб. остается возможность избежать уплаты НДС. Соответсвенно, вырастет спрос на специалистов, которые умеют вести учет на АУСН. Станьте таким профессионалом — получите все необходимые знания на нашем новом онлайн-курсе «АУСН — 2026».

В курсе разберем все: от проверки соответствия критериям и пошагового плана перехода до тонкостей учета, расчета налогов и решения сложных ситуаций, с которыми уже столкнулись первые пользователи режима.

Цена курса 77% 3 500 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 2 курса по этой цене.

Купить курс

Онлайн-курс входит в подписку Клерк.Премиум.